Семена подсолнечника ставка ндс

Семена подсолнечника ставка ндс

Семена подсолнечника ставка ндс

В соответствии с Общероссийским классификатором продукции ОК 005-93 подсолнечник на зерно относится к масличным культурам (код 97 2111), соответственно, сырые семена подсолнечника относятся к маслосеменам, то есть семенам, из которых вырастает масличная культура (подсолнечник).

То есть обжаренные семечки не являются маслосеменами. Продукция переработки масличных семян отражается в ОК 005-93 по коду 91 4600. Сюда относятся жмыхи и шроты кормовые (код 91 4601), шрот обогащенный (91 4602) и т.д.

Данные товары являются продуктом конечной переработки маслосемян, и реализация данных товаров облагается по ставке 10%. При этом перечень продуктов переработки масличных семян в пп.1 п.2 ст.164 НК РФ является закрытым — шрот и жмых. Обжаренные семечки не являются ни тем, ни другим.

Соответственно, реализация жареных семечек как конечного продукта облагается по ставке НДС 18%.

  • Семена подсолнечника ставка ндс
  • Семена подсолнечника ставка ндс 2018
  • Семена подсолнечника ставка ндс 2017
  • Семечки подсолнуха ставка ндс
  • Семена подсолнуха ставка ндс

Важно

Как правило, избранный вариант поведения, если он противоречит позиции налогового органа, приводит к конфликту с последним. И если налогоплательщик считает, что акты налоговых органов и действия или бездействие их должностных лиц нарушают его права, он вправе обжаловать такие акты, действия или бездействие в вышестоящий налоговый орган или в суд (ст.ст.137, 138 НК РФ).

Какую ставку НДС необходимо применять при реализации данной продукции?

Согласно п. 2 ст. 164 НК РФ при реализации маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов) применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10%.

Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 утвержден Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процен-тов при реализации (далее — Перечень).

Маслосемена и продукты их переработки (шроты, жмыхи) в Перечне поименованы.

Учитывая, что в Классификаторе отсутствует код на обжаренные семена подсолнечника, Минсельхозом России будет направлено предложение в план работы ТК по внесению изменений в Классификатор.

Учитывая вышеизложенное, до внесения изменений в Классификатор и при необходимости в Перечень при реализации обжаренных семян подсолнечника должна применяться общеустановленная ставка НДС, то есть в размере 18%.

«Культурные» книги

ООО издает книги по науке и культуре. Какую ставку НДС необходимо применять при реализации указанных книг?

В соответствии с подп.

3 п. 2 ст. 164 НК РФ при реализации книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, обложение НДС производится по ставке 10%.

Семена подсолнечника ставка ндс 2018

Арбитражная практика по вопросу применения 10%-й ставки НДС при реализации на внутреннем рынке РФ обжаренных семян подсолнечника в настоящее время складывается в пользу налогоплательщика.

Об этом свидетельствует Постановление ФАС УО от 20.01.

2009 N Ф09-10260/08-С2, в котором рассматривается ситуация, когда общество применило ставку НДС 10% к операциям по реализации жареных семечек подсолнечника.

ИФНС подала жалобу в суд кассационной инстанции с указанием на отсутствие у общества оснований для применения этой ставки. По мнению налогового органа, реализация жареных семечек подлежит обложению налогом по ставке 18%, поскольку они не являются маслосеменами, из которых вырастает масличная культура (подсолнечник) .
Суд в своих выводах руководствовался следующим.

Семена подсолнечника ставка ндс 2017

Общероссийским классификатором продукции, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации;

перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Российской Федерации, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации;

перечень кодов видов товаров для детей в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации;

перечень кодов видов товаров для детей в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Российской Федерации, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации.

2.

Семечки подсолнуха ставка ндс

Источник: http://advokat-sledstvie.ru/semena-podsolnechnika-stavka-nds/

семена тыквы КОД ТН ВЭД

Семена подсолнечника ставка ндс

Эксперты подобрали список кодов ТН ВЭД которые наиболее подходят для вашей продукции (семена тыквы).

Какие коды ТН ВЭД могут подходить под вашу продукцию (семена тыквы) для импорта или экспорта.

Как сэкономить при ввозе товара (семена тыквы)

  1. При импорте правильно подобранный код ТН ВЭД семена тыквы позволяет сэкономить 1 до 18% (не платя за пошлину).
  2. Какие разрешительные документы нужны? (под каждый код ТН ВЭД собственный список). Экономия до 200.

    000 рублей

  3. Правильный выбор схемы импорта: белая, серая, черная (Риски, сроки доставки)
  4. Если использовать параллельный импорт для семян тыквы (3%)
  5. Как правильно вернуть НДС?
  6. Поставщики
  7. Стоимость таможенных платежей

Доставка семян тыквы из разных стран (круговая диаграмма)

Поставки семян тыквы из стран: РОССИЯ, КИТАЙ, ПОЛЬША, ГРУЗИЯ, БОСНИЯ И ГЕРЦЕГОВИНА, ГЕРМАНИЯ, СЛОВЕНИЯ, БОЛГАРИЯ, НИДЕРЛАНДЫ, ВЕНГРИЯ, УКРАИНА, ТУРЦИЯ, ЛИТВА, АВСТРИЯ, БЕЛАРУСЬ, УЗБЕКИСТАН, ТАИЛАНД, ПЕРУ, КАЗАХСТАН, ЛИВАН

Наши специалисты полностью сделают рассчет оптимального пути для вашего груза – 8 (499) 350-14-21 при импорте семян тыквы

Код ТН ВЭД Таможенная ставка Импорт Таможенная ставка Экспорт
1207999600 НДС: 18 % Пошлина: 5 % Пошлина: нет
2008199900 НДС: 18 % Пошлина: 11.3 % Пошлина: нет
1207 НДС: 18 % Пошлина: 5 % Пошлина: нет
1209919000 НДС: 18 % Пошлина: 5 % Пошлина: нет
2005999000 НДС: 18 % Пошлина: 10 %, но не менее 0.05 евро за КГ Пошлина: нет
2008 НДС: 18 % Пошлина: 10 %, но не менее 0.095 евро за КГ Пошлина: нет
Название товара в декларации соответствия Код ТН ВЭД
Семена тыквы сырые, неочищенные, для пищевых целей, упакованные в полиэтиленовые мешки с полипропиленовым вкладышем массой нетто от 20 до 50 килограмм, 1207999600
Семена тыквы жареные соленые, семена тыквы жареные соленые с морской солью фасованные. Товарные знаки: “Кубанские семечки”, “Джаз”, “К любимому пиву”, “Скорозуб”, “Дары природы”, “MIXBAR”, “СДЕЛАНО СОЛНЦЕМ”, “Печки-л 2008199900
Семена тыквы очищенные и неочищенные 1207999600
Семена тыквы жареные неочищенные, 2008199900
Семена тыквы торговой марки «GOLDFARMER». Транспортная тара: джутовые, полимерные мешки 1207999600
Семена тыквы очищенные и неочищенные для пищевых целей, упакованные в полипропиленовые мешки, массой нетто от 10 килограмм до 60 килограмм 1207999600
Семена тыквы лущеные и не лущеные 1207999600
Семена масличных культур: Семена тыквы темные, Семена тыквы жареные, Семена мака (синие), Кунжут, Смесь жареных семян (подсолнечные, тыквенные, гречневые, льняные, кунжутные семена), в прозрачных полиэтиленовых упаковках м 1207
СЕМЕНА ТЫКВЫ БЕСКОЖУРНЫЕ СУШЕНЫЕ 1207999600
Семена тыквы очищенные. 1207999600
Семена и ядра семян тыквы натуральные и обжаренные, семена тыквы: натуральные, обжаренные, обжаренные соленые, обжаренные сладкие, обжаренные со специями; ядра семян тыквы: натуральные, обжаренные, обжаренные соленые, обжа 1207999600
СЕМЕНА ТЫКВЫ 1209919000
Семена тыквы очищенные 1207999600
семена тыквы обжаренные 2005999000
Семена тыквы, в том числе очищенные. 1207999600
Семена тыквы в том числе очищенные. 1207999600
Семена тыквы, упакованные в полиэтиленовые мешки, массой нетто от 10 до 100 килограмм 1207999600
Семена тыквы сырые недроблёные, неочищенные, очищенные 1207999600
Семена тыквы очищенные, с маркировкой “DALIAN GOODLUCK AGRICULTURAL PRODUCTS CO., LTD”. 1207999600
Орехи и сухофрукты фасованные: Орехи жареные: арахис, арахис неочищенный, фундук, лещина, миндаль, миндаль неочищенный, семена подсолнечника, семена подсолнечника очищенные, семена тыквы, семена тык 2008
  • семена тыквы очищенные от скорлупы,необжаренные, недробленные, урожай 2012 года, сорт gws – 740 мешков по 25 кг нетто. для использования в пищевой промышле
  • семена тыквы – вид cucurbita (латинское наименование): очищенные, недробленые; нежаренные, для промышленной переработки и дальнейшей расфасовки, для пищевы
  • семена тыквы (cucurbita pepo l.), недробленые, семечки тыквенные очищенные-1000упаковок по 100г,без содержания гмо,для пищевых целей' код окп 97 3423
  • таможенный союз 1207999600
  • семена тыквы не очищеные поджаренные. торговой марки “boso”. расфасованы, по 150г-400 шт, всего в первичной упаковке 60.40 кг в 20 карт. короб. код окп 973
  • пример 2008199900

Если вы ищите проверенных поставщиков: то можете их посмотреть на крупнейшем портале б2б поставки (b2b-postai.ru). Страны импортеры: РОССИЯ, НИДЕРЛАНДЫ, БОСНИЯ И ГЕРЦЕГОВИНА, ГЕРМАНИЯ, КИТАЙ, УКРАИНА, УЗБЕКИСТАН, АВСТРИЯ, ПОЛЬША, БОЛГАРИЯ, ТУРЦИЯ, ВЕНГРИЯ, ТАИЛАНД, СЛОВЕНИЯ, ЛИВАН, ГРУЗИЯ, КАЗАХСТАН, ЛИТВА, ПЕРУ, БЕЛАРУСЬ

Примеры компаний производящих продукцию

  1. “JUNAN GUANGYUAN IMPORT & EXPORT CO., LTD.”
  2. Общество с ограниченной ответственностью “МОК-производство”
  3. “GOLDEN PACIFIC (DALIAN) FOOD CO., LTD.”
  4. Общество с ограниченной ответственностью “СНЭК ПРОДАКШН”
  5. «SHANDONG GOLDFARMER FOODSTUFF CO., LTD»
  6. “Dalian Happy Farm Natural Products Co.

    ,Ltd”, China

  7. “MUDANJIANG BEIDAHUANG FOOD CO., LTD.”
  8. “Bohlsener Mühle GmbH & Co.”
  9. Открытое акционерное общество Агрофирма племзавод «Нива»
  10. “Baoqing County Huabao Agricultural BY-Products Co., Ltd.”
  11. «JIAMUSI LEADER FOODS COMPANY»
  12. фирма: «QIQIHAR COMO TRADING CO.

    , LTD»

  13. Общество с ограниченной ответственностью “СОРДЕС”
  14. DALIAN GOODLUCK AGRICULTURAL PRODUCTS CO., Ltd
  15. Qingdao Ever Green Trading CO., LTD
  16. “JUNAN JINSHENG IMPORT AND EXPORT CO.,LTD”
  17. “DALIAN JIAHONG BROTHERS INTERNATIONAL TRADING COMPANY LTD”
  18. “DALIAN GOODLUCK AGRICULTURAL PRODUCTS CO.

    , LTD”

  19. Общество с ограниченной ответственностью Пищевая Фабрика «КАРАВАН-ПРОДУКТ»

Источник: https://kodtnved.ru/podbor/semena-tykvy.html

Ассортимент продовольственных товаров, по которым применяется ставка НДС в размере 10 процентов, Письмо Минсельхоза России от 26 декабря 1995 года №П-2-24/2958

Семена подсолнечника ставка ндс

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 13 ноября 1995 года N 1120 утвержден перечень продовольственных товаров, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.

В связи с этим Минсельхозпрод России сообщает в соответствии с общероссийским классификатором продукции ОК 005-93 (Москва, издательство стандартов, 1994 год) расширенный перечень продовольственных товаров, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.

Первый заместитель Министра сельского хозяйства и продовольствия Российской Федерации                               В.Н.Щербак

Приложение. Перечень товаров, по которым применяется ставка НДС в размере 10 процентов

Приложение к письмуМинистерства сельского хозяйства ипродовольствия Российской Федерацииот 26 декабря 1995 годаN П-2-24/2958

1. Скот и птица в живом весе.

Скот и птица в живом весе, поставляемые на переработку, доращивание, откорм, племенные цели и биологической промышленности (крупный рогатый скот, буйволы, яки, зубры, лошади, ослы, мулы, включая лошаков, свиньи, овцы, козы, кролики, олени и верблюды всех видов, семя и эмбрионы племенных животных), а также лабораторные животные и дикие животные зоопаркового содержания, выбракованные на мясо.

2. Мясо и мясопродукты (за исключением деликатесных).

Мясо и мясопродукты всех видов скота и других видов животных, включая охотохозяйственную продукцию, мясо птицы, копчености, колбасные изделия, хлебы мясные, субпродукты I и II категории (всех видов обработки), сосиски, сардельки, котлеты, студни, мясные полуфабрикаты, мясные кулинарные изделия, жиры животные пищевые сырые и топленые, консервы мясные, консервы мясорастительные и салобобовые, консервы мясные с макаронами, мясные продукты сублимационной сушки, бульоны сухие, мясные блюда быстрозамороженные (включая пельмени, фрикадельки, тефтели), паштеты, желатин пищевой

921001 – 921021, 921023 – 921036, 921038 – 921064, 921066 – 921113, 921130 – 921310, 921312 – 921332, 921342, 921360 – 921600, 921603 – 921619, 921621 – 921622, 921630 – 921632, 921800, 921810 – 921982, 921985 – 921989, 921702, 921725.

3. Молоко и молокопродукты.

Молоко и молокопродукты, получаемые от крупного рогатого скота, коз, овец, лошадей;

цельномолочная продукция, молоко питьевое (цельное), витаминизированное, пастеризованное, кипяченое топленое стерилизованное; напитки молочные, молоко сухое, цельное и обезжиренное; обрат, консервы молочные: молоко сгущенное с сахаром, сгущенное стерилизованное без сахара, молоко сгущенное нежирное (сгущенный обрат) с сахаром; сливки, сливки сухие, сгущенные, сгущенные с сахаром; какао со сгущенными сливками с сахаром; кофе натуральный со сгущенными сливками и сахаром; сметана, сыры, брынза, кефир, простокваша, ацедофилин, ряженка, йогурт, творог, сырковая масса, сырковые изделия, полуфабрикаты творожные, торы творожные, крем творожный, паста творожная, масло животное всех видов обработки; пахта; казеин сухой

922000 – 922005, 922007 – 922036, 922037 – 922077, 922079, 922082, 922086, 922091, 922092, 922100 – 922122, 922200 – 922294, 922300 – 922332, 922350 – 922392, 922400 – 922472, 922480 – 922522, 922700 – 922723, 922800 – 922892, 922910 – 922932, 923200 – 923229

сыр домашний,

молоко с наполнителями,

молоко концентрированное стерилизованное,

кисломолочные напитки с наполнителями и витаминами,

сметана диетическая,

творог с плодово-ягодными наполнителями,

сметана диетическая,

творог с плодово-ягодными наполнителями,

молочный жир,

масло бутербродное,

казециты пищевые,

казеинаты пищевые,

сгущенная и концентрированная сыворотка с сахаром,

молочная сыворотка,

регенерированное молоко,

молоко и сливки заготовляемое

4. Яйца и яйцепродукты.

Яйцо всех видов птиц, включая инкубационное яйцо и яйцо-отходы инкубации всех видов птиц, охлажденные и мороженные яичные продукты: меланж, белок, желток; сухие яичные продукты: яичный порошок, белок, желток

921905, 921906, 921990 – 921993, 984115, 984125, 984135, 984145, 984155, 984165, 984215, 984315, 984415, 984515, 984615, 984716, 984736, 984746, 984756, 984766, 984776, 984786, 984910 – 984919, 984939

5. Масло растительное.

914011 – 914028, 914100, 914110 – 914196

6. Маргарин и маргариновая продукция.

914200 – 924234, 914500, 914510 – 914511, 914520 – 914522, 914540 – 914541, 914550 – 914551, 914553 – 914555, 914560 – 914562

7. Сахар, включая сахар – сырец.

Сахар – песок, сахар – рафинад, сахар жидкий, сахарная пудра, фруктовый сахар, фруктоза, сахар – сырец, глюкоза в твердом виде, патока, меласса

911001, 911002, 911100 – 911112, 911120 – 911123, 911130 – 911144, 911190, 911210 – 911213, 918737, 918800 – 918801, 918810, 918812, 918820 – 918823

8. Соль.

919011 – 919013, 919200 – 919273

9. Зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы.

Зерно зерновых и зернобобовых культур, включая фуражное и семена: пшеница озимая и яровая, рожь озимая и яровая, ячмень озимый и яровой, овес, кукуруза, рис, просо, гречиха, сорго, зернобобовые (горох, кормовые бобы, вика, люпин, чечевица, фасоль, прочие), прочие яровые;

зерноотходы (продукты переработки зерна): отруби, мучка, лузга, сечка, дробленка, пыль мельничная;

комбикорма: концентрированные корма; кормовые смеси: сено, солома, травяная мука, (включая посевной материал, семена травяных культур), травяные котлеты, премиксы, белковые корма микробиологического синтеза, белково-витаминные и минеральные добавки, минеральные корма, кормовые фосфасты, микроэлементы, витаминные концентраты, метионин, меласса, кормовой жир, сухое обезжиренное молоко (СОМ), заменитель цельного молока (регмолоко), творог, непищевое мясо, мясо-костная мука, костная мука, мясная мука, кровяная мука, обогатитель кормовой, корма животные сухие, мясокостные, прочие корма, мука рыбная и морепродуктов, рыба кормовая, рыбные отходы, криль, крильная мука, известняковая мука, мел, жом, лизин, овощи для кормления пушных зверей.

Примечание: включая продукцию п.9 поступающую по импорту.

918910 – 918913, 918940 – 918943, 918960 – 918964, 918970 – 918973, 911210, 911220 – 911227, 929500 – 929641, 971100 – 971900, 971915

10. Маслосемена и продукты их переработки (шроты, жмыхи).

Продукция масличных культур: подсолнечника, льна-кудряша (масличного), горчицы, клещевины, сои, арахиса, кунжута, рапса;

продукция побочная масличных культур основных и прочих;

продукция эфиромасличных культур; посадочный и посевной материал масличных, эфиромасличных и лекарственных культур;

продукция лекарственных культур;

918920 – 918923, 914600 – 914750, 972100 – 972115, 972118, 972121 – 972123, 972221, 972611, 972911 – 972912, 972930 – 972936, 972942

11. Хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные, сухарные и бараночные)

пироги, пирожные, пончики;

хлеб, хлебобулочные изделия диетические и диабетические;

пиццы

911006 – 911009, 911300 – 911985

12. Крупа

включая толокно и овсяные хлопья “Геркулес”

929051 – 929070, 929400 – 929500, 919604 – 919605

13. Мука

929026 – 929042, 929300 – 929357

14. Макаронные изделия.

Макароны длиннотрубчатые, вермишель, лапша, фигурные изделия, рожки, прочие макаронные изделия, полуфабрикаты макаронного текста, перья из муки с обогатителями и без обогатителей

914900 – 914972

15. Напитки специального назначения: диабетические, диетические, лечебно-профилактические

16. Продукты детского и диабетического питания.

Кондитерские изделия диабетические, хлеб и хлебобулочные изделия диабетические, консервы плодоовощные диабетические, консервы фруктовые диабетические, сухие продукты для детского, диетического и лечебно-профилактического питания и отходы их производства

910014, 911009, 916013, 916365, 919700 – 919790

– Жидкие и пастообразные молочные продукты:

молоко стерилизованное витаминизированное, стерилизованные смеси (“Малютка”, “Виталакт ДМ”, “Виталакт обогащенный”, “Молочко”) ацидофильные смеси (“Малютка”, “Бифилин”, “Крошечка”, “Молочко КМ”, “Биолакт”, “Балдырган”, “Балбобек”, “Биолакт обогащенный”, “Биолакт адаптированный”, “Биолакт с лизоцимом”

“Творог детский”

“Кефир детский”

Кисломолочный напиток “Детский”

– Сухие молочные смеси:

“Малютка”: “Малыш”, “Детолакт”, “Солнышко”, “Аистенок”, “Новолакт – 1”, “Новолакт – 2”, “Новолакт МН”, “Витолакт М”, “Ладушка”, “Росток”, “Росток – 1”, “Бидидолакт”, “Биофруктолакт”, “Фитолакт”, “Сухое низколактозное молоко”, “Энпит (белковый, жировой, обезжиренный)”, “Унипит-ДЦ”, БАД – 1Л, БАД – 1Б, БАЛ – 2

– Продукты детского питания на зерномолочной основе:

молочные смеси с отварами “Крепыш”

молочные семи с мукой “Здоровье”

каши молочные

мука из крупы и злаковых

кисель молочный

быстровосстанавливаемые продукты

– Консервы плодово-ягодные для детского питания

пюре плодовые натуральные

пюре из смеси плодов

пюре плодовые и ягодные с сахаром

пюре из смеси плодов, ягод, овощей, плодовых и ягодных соков

пюре из плодов с крупами и молоком

пюре из плодов со сливками “Неженка”

кремы плодово-ягодные

десерты плодово-ягодные

соки плодовые и ягодные натуральные

соки плодовые и ягодные с сахаром

соки плодовые и ягодные купажированные натуральные

соки плодовые и ягодные купажированные с сахаром

соки плодовые и ягодные с мякотью натуральные

соки плодовые и ягодные с мякотью и сахаром

соки плодовые и ягодные с мякотью и сахаром купажированные

компоты плодовые

консервы с добавлением витаминов

– Консервы овощные, овощи плодовые для детского питания:

пюре овощные натуральные

пюре овощные с добавлением других компонентов

пюре из смеси овощей и плодов с сахаром

соки овощеплодовые

соки овощные

икра овощная

пюре овощемясные

консервы овощные и овощи мясные

консервы овощеплодовые

первые обеденные блюда

вторые обеденные блюда

консервы с добавлением витаминов

– Консервы мясные, рыбные для детского питания:

пюре мясное детское

пюре из свинины

пюре из мяса птицы

пюре куриное для супа

пюре мясорастительное

пюре на рыбной основе

пудинг рыбный

паштеты

кремы

колбаски детские

полуфабрикаты рубленные

– Компоненты для производства детских молочных продуктов:

добавки сухие молочные для детского питания

17. Рыба живая

включая ее молодь (мальки, личинки, сеголетки), живую икру, производителей (самок, самцов)

18. Море и рыбопродукты, в том числе охлажденная, мороженая и других видов обработки, сельди, консервы и пресервы (за исключением деликатесных)

19. Овощи и продукты их переработки.

Овощи свежие, фаршированные, маринованные, сушеные, соленые, квашеные в том числе консервированные, быстрозамороженные, плоды бахчевых культур, семена овощных и бахчевых культур, кормовых корнеплодов, семена лука севка, рассада овощных культур, овощи для кормления пушных зверей; сахарная свекла (включая семена)

916015, 916100 – 916149, 916155 – 916156, 916170 – 916171, 916173 – 916182, 916200, 916210 – 916213, 916220 – 916243, 916400, 916401, 916410 – 916418, 916430 – 916434, 916454 – 916456, 916500, 916520 – 916555, 916700, 916710 – 916713, 916724, 916910, 916912, 916920 – 916922, 916930 – 916932, 916950, 916952, 916960, 916962, 916970 – 916974, 921700, 921710 – 921724, 972311, 972321, 972330, 972331, 973211 – 973218, 973221 – 973228, 973231, 973238, 973241 – 973244, 973251 – 973262, 973272, 973281, 973411 – 973413, 973966, 974221 – 974225, 973346, 973953, 973956, 973959

20. Картофель и картофелепродукты.

Картофель: свежий, сушенный, быстрозамороженный, крахмал, чипсы, жареный хрустящий, картофельный гранулят, картофельная мука, семена

916600 – 916662, 918710, 917611, 918720, 918721, 918736, 918740, 918741, 918800, 918810, 918811, 973111, 973112

При реализации для промышленной переработки и промышленного потребления указанных в данном перечне продовольственных товаров ставка налога на добавленную стоимость также применяется в размере 10 процентов.

Примечание: применять ставку налога на добавленную стоимость в размере 10 % на продукцию пищевой и перерабатывающей отрасли промышленности, относящуюся в соответствии с действующей нормативно-технической документацией к перечню продовольственных товаров, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 13.11.95 N 1120 и не включенных в общероссийский классификатор продукции ОК 005-93.

Текст документа сверен по:”Партнер”,N 32, 1996 год

Источник: http://docs.cntd.ru/document/9042192

Льготная ставка НДС

Семена подсолнечника ставка ндс

При продаже многих сельхозпродуктов применяют ставку НДС 10 процентов. Правда, бухгалтер должен быть уверен, что данная продукция подпадает под льготу. Как это определить? Какие аргументы помогут выиграть суд?

Как определить ставку НДС по сельхозпродукции

Хозяйства применяют льготную ставку НДС 10 процентов, когда продают продовольственные товары, перечисленные в подпункте 1 пункта 2 статьи 164 НК РФ. Это мясо, молоко, рыба, овощи и т. д.

В Налоговом кодексе нет конкретных названий продуктов, а только общие. Например, не говядина, свинина, баранина, а просто «мясо». Как для конкретного продукта определить ставку?

Для этого загляните в Перечень, который утвердило правительство постановлением от 31 декабря 2004 г. № 908 (далее — Перечень № 1). Там поименована сельхозпродукция, по которой ставка НДС 10 процентов. Однако отыскать свою продукцию по названию получится не всегда. Зачастую в Перечне № 1 указаны названия обобщенных групп.

К примеру, масличные культуры основные. Чтобы понять, какие культуры сюда входят, посмотрите на коды в скобочках: (97 2111–97 2115, 97 2117, 97 2118). Это коды по Классификатору 005–93 (утв. постановлением Госстандарта от 30 декабря 1993 г. № 301). Именно по ним следует ориентироваться. Смотрим Классификатор (сельхозпродукция перечислена в частях 18, 22).

Код 97 2111 — это подсолнечник на зерно, 97 2112 (входит в интервал 97 2111–97 2115) — лен-кудряш (масличный), 97 2113 — горчица и т. д. Значит, по данной продукции применяют пониженную ставку налога. Получается, чтобы определить, входит товар в Перечень № 1 или нет, надо найти его код в Классификаторе. Затем проверить, есть ли этот код в Перечне № 1.

Если есть — ставка 10 процентов.

Хозяйство продает воздушные рисовые зерна. Можно ли использовать льготную ставку?

Как следует из подпункта 1 пункта 2 статьи 164 НК РФ, на крупу льготна ставка НДС действует. Но этого недостаточно. Обратимся к Перечню № 1.

Там есть группа «Крупа», в которую входят кукурузные, пшеничные и рисовые хлопья, а также крупа. Их коды по Классификатору 005–93: 91 9611–91 9613, 92 9401–92 9498. У воздушных рисовых зерен код 91 9633. Его нет в Перечне № 1. Значит, следует применять ставку 18 процентов.

Теперь рассмотрим другую ситуацию: вы ввозите продукты в Россию. В данном случае тоже начисляют НДС и тоже действует льготная ставка НДС.

Товары, к которым ее применяют, указаны в другом перечне, утвержденном постановлением № 908.

Он называется «Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности…” (назовем его Перечень № 2).

Здесь используют не Классификатор 005–93, а ТН ВЭД — товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности (утв. решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 июля 2012 г. № 54). То, что следует брать коды из нее, постановил Пленум ВАС (п. 20 постановления от 30 мая 2014 г. № 33). Получается, сначала определяют код продукта по ТН ВЭД, а затем проверяют его по Перечню № 2.

Разберемся, как определить ставку, используя Перечень № 2. В письме от 30 мая 2016 г. № СД-4-3/9612 налоговики рассмотрели пример с сушеным жомом. По ТН ВЭД жом входит в группу с кодом 23 03.

Но в Перечне № 2 из данной группы поименованы лишь зерновые отходы и кормовые смеси. Только к ним можно применять пониженную ставку.

Сушеный жом сюда не относят, поэтому к нему применяют 18-процентную ставку.

Зачем нужен сертификат на продукт

Сертификация бывает добровольной и обязательной (п. 1 ст. 20 Федерального закона от 27 декабря 2002 г. № 184-ФЗ). Если компания обязана получить сертификат на продукцию, но не сделала это, применить пониженную ставку не получится. Так показывает судебная практика (постановление ФАС Северо-Западного округа от 27 июля 2009 г. № А56-31402/2008).

Кроме сертификата, качество продукции удостоверяет декларация соответствия. Какой из этих документов получить, определяют из списков (утв. постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2009 г. № 982).

Когда судьи встанут на сторону компании

В сертификате прописывают код продукции. Поэтому, как правило, проблем со ставкой не возникает. Но бывают исключения. Вот случай, когда налоговики хотели изменить ставку 10 процентов на 18 процентов. Компания получила сертификат на жареные семена подсолнечника. Их код 97 2111 есть в Перечне № 1. На данном основании компания применяла льготную ставку НДС.

Но налоговики решили, что обжаренные семена подсолнечника относят к группе с кодом 91 4600. Это белковая продукция, в том числе результат переработки масличных семян.

Данной группы нет в Перечне № 1, поэтому нельзя применять 10-процентную ставку. Инспекторы сослались на разъяснения Ростехрегулирования. Значит, хозяйство должно использовать 18-процентную ставку.

Инспекторы доначислили налог и пени.

Судьи не согласились с ИФНС. Они подчеркнули, что ставку определяют по коду, а не разъяснениям Ростехрегулирования. Хозяйство получило сертификат соответствия на жареные семена подсолнечника. В нем продукции присвоили код 97 2111, который входит в Перечень № 1 (постановление ФАС Московского округа от 28 июля 2010 г. № КА-А40/7929–10).

Вот еще пример из практики. Компания платила НДС с сахарной свеклы по ставке 10 процентов. Сертификата или декларации соответствия не требовалось. Налоговики посчитали, что свекла входит в кормовые культуры. Поэтому пониженную ставку применять нельзя.

Суд поддержал компанию. Главную роль сыграло то, что продукт прошел проверку качества по ГОСТ Р 52647–2006. Этот российский стандарт определяет требования к свекле для производства сахара. По правилам код продукции из Перечня № 1 должен соответствовать коду, который присваивают по национальному или отраслевому стандарту.

В данном случае исходя из ГОСТа сахарной свекле присвоили код 97 2926. Он входит в Перечень № 1 в группу овощей. А это означает, что хозяйство подтвердило код продукции. Поэтому вправе применять пониженную ставку налога на добавленную стоимость (решение Арбитражного суда Воронежской области от 12 марта 2015 г. № А14-6161/2014).

Источник: https://www.cxychet.ru/article/76781-qqq-16-m12-13-12-2016-lgotnaya-stavka-nds-kogda-primenyat-i-kak-podtverdit

ЮристПрофи
Добавить комментарий