Срок перечисления ндфл с больничного при увольнении

Когда платить подоходный налог за сотрудника – таблица сроков уплаты НДФЛ с примерами

Срок перечисления ндфл с больничного при увольнении

НДФЛ – это подоходный налог.

Обязательный вид платежа, удерживаемый с доходов, получаемых физическом лицом.

Перечисляется НДФЛ в бюджет, контролирует платежи налоговый орган (ФНС).

Во избежание нарушение налогового законодательства и последующих штрафных санкций необходимо четко соблюдать установленный сроки перечисления и платить подоходный налог вовремя.

к оглавлению ↑

Когда платить подоходный налог?

Важно, что платить НДФЛ может как само физическое лицо с полученного дохода, так и лицо, выступающее в качестве налогового агента по отношению к человеку. Таковым является работодатель.

Подробности об обложении доходов работников НДФЛ читайте здесь.

Если человек заключает с организацией или ИП трудовой договор, то по закону обязанность по расчету, удержанию и перечислению подоходного налога ложится на плечи работодателя.

Именно работодатель должен устанавливать необходимость уплаты НДФЛ и отслеживать сроки его перечисления.

Самому работнику при этом делать ничего не нужно, он получает на руки свой доход – зарплату, отпускные, пособия, материальную помощь за вычетом удержанного налога.

Если НДФЛ не будет перечислен в срок, установленный НК РФ, ответственность будет нести работодатель, а не работник.

Согласно п.3 ст.226 НК РФ рассчитывать налог нужно на дату фактического получения дохода. Данная дата, в свою очередь, определяется по ст.223 НК РФ.

Удерживать НДФЛ из дохода работника нужно в момент выплаты денежных средств наличными или в момент перечисления в безналичной форме.

В п.6 ст.226 НК РФ установлен срок перечисления подоходного налога – не позднее следующего дня за датой выплаты дохода.

Отдельно говорится о доходе в виде оплаты больничных листов, а также отпускных, с которых перечислить НДФЛ нужно до конца месяца, в котором выплачены средства сотруднику.

Для простоты и наглядности сроки перечисления подоходного налога с различного рода выплат работнику сведены в таблицу ниже.

к оглавлению ↑

Таблица, когда перечислять

Для правильной уплаты НДФЛ работодатель должен:

  1. Установить дату фактического получения дохода по ст.223 НК РФ.
  2. Рассчитать подоходный налог в день фактического получения дохода.
  3. Удержать сумму НДФЛ в день выплаты в соответствии с п.4 ст.226 НК РФ.
  4. Перечислить удержанную сумму в срок, установленный п.6 ст.226 НК РФ.

В таблице приведены сроки, ниже под статьей даны пояснения с примерами.

Доход физического лицаФактическая дата получения доходаДата удержания НДФЛКрайний срок уплаты подоходного налога
Зарплата за первую половину месяца (аванс)Последний день месяцаДень выплаты заработной платы за вторую половину месяцаДень, идущий за днем выдачи денег
Зарплата за вторую половину
Больничное пособиеДата выплатыДень выдачи больничного пособияПоследнее число месяца, в котором выплачено пособие
ОтпускныеДата выплаты (за 3 дня до ухода в отпуск)День выдачи отпускныхПоследнее число месяца, в котором выплачены отпускные
Материальная помощьДень выплатыДата выдачи денегДень, идущий за датой выдачи материальной помощи
Расчет при увольненииПоследний рабочий деньПоследний рабочий деньДень, идущий за датой увольнения
ДивидендыДень выплатыДата выдачи денегДень, идущий за датой выдачи дивидендов

к оглавлению ↑

Перечисление с заработной платы

Зарплата по закону выплачивается двумя частями – за первую и вторую половину месяца.

В НК РФ говорится, что фактическим днем получения дохода признается последний день того месяца, за который назначена зарплата.

То есть для обеих частей заработной платы (аванса и остатка) днем получения дохода признается последний календарный день одного и того же месяца.

Расчет подоходного налога нужно производить именно в этот день с обеих частей заработной платы.

Отнимается рассчитанный подоходный налог только при выплате второй части зарплаты в сумме, равной 13 процентов от общей величины заработной платы с учетом аванса. При этом в момент выплаты аванса НДФЛ не удерживают.

Несмотря на то, что зарплата фактически выплачивается дважды в месяц, уплату НДФЛ производят один раз – по факту выдачи заработка за вторую часть месяца.

Перечислить налог нужно не позднее следующего дня за датой выплаты, которая устанавливается в каждой организации индивидуально.

к оглавлению ↑

Пример

За сентябрь 2018 года выдан аванс (зарплата за первую половину сентября) 20.09 и остаток 05.10.

Фактическая дата получения дохода: 30.09.

Дата удержания подоходного налога: 05.10.

Дата перечисления: не позднее 06.10.к оглавлению ↑

С больничного листа

Фактической датой получения дохода в виде пособия по листу временной нетрудоспособности признается непосредственно момент выдачи денежных средств. Этим же числом производится удержание 13-ти процентов подоходного налога.

Перечислить налог нужно в срок до конца текущего месяца.

Для работодателя важно соблюсти сроки назначения пособия. С момента получения больничного листа от работника работодатель обязан в 10-дневный срок посчитать размер оплаты. Выдать деньги на руки нужно в ближайший день выплаты зарплаты.

к оглавлению ↑

С отпускных

В отношении отпускных действует то же правило по срокам уплаты, что и для пособия по нетрудоспособности.

Перечислить налог нужно до конца месяца, в котором отпускные выплачены. При этом не важно, за какой именно период они назначены.

к оглавлению ↑

С компенсации за неиспользованный отпуск

При увольнении работник получает компенсацию за дни отпуска, неиспользованные в процессе работы.

Компенсация считается в день расторжения трудового договора. В этом же день выплачивается с учетом удержания подоходного налог.

Удерживается НДФЛ с компенсации отпуска также в день расторжения договора, перечисляется в бюджет не позднее следующего числа.

к оглавлению ↑

С материальной помощи

Не все виды материальной помощи облагаются подоходным налогом.

Если выплата производится в соответствии со ст.217 НК РФ, то она не облагается НДФЛ.

Во всех прочих случаях нужно удержать 13 процентов в день выдачи материальной помощи и перечислить удержанную сумму в этот же день или на следующий.

к оглавлению ↑

При увольнении сотрудника

При расторжении трудового договора необходимо выплатить зарплату, компенсацию отпуск и в некоторых случаях выходное пособие.

Днем фактического получения дохода признается дата увольнения. В этот день работодатель обязан посчитать размер подоходного налог к удержанию.

Выплачивается расчет также в день увольнения, поэтому удержать НДФЛ необходимо в последнюю рабочую смену.

Перечислить налог следует либо в этот же день, либо на следующий.

Важно, что с выплаты в виде выходного пособия не нужно удерживать НДФЛ с суммы в пределах трех месячных заработков, для РКС – шести месячных заработков.

Если работодатель по своей инициативе выплачивает выходное пособие сверх трех заработков, то с суммы превышения удерживается налог в установленном порядке.

к оглавлению ↑

Что делать, если последний день месяца – выходной

Если последнее число месяца является выходным – суббота или воскресенье, праздником, объявленным официальным выходным, а работодателю нужно платить НДФЛ с зарплаты работника, то по последний срок уплаты переносится на последующий рабочий день.

к оглавлению ↑

О порядке исчисления и уплаты НДФЛ за работников, подробно рассказано в данном видео:

к оглавлению ↑

Выводы

Работодатель обязан в срок платить подоходный налог. Задержка в уплате ведет к начислению пени и назначению штрафов.

Конкретные сроки перечисления установлены НК РФ. В зависимости от вида выплат они могут меняться. В общем случае действует правило, при котором перечислить налоговую сумму нужно не позднее следующего дня за датой выдачи денежных средств.

Исключением являются отпускные и больничные, при выплате которых перечислить НДФЛ нужно не позднее конца текущего месяца, в котором доход выдан сотруднику.

Источник: http://rabotnika.ru/sroki-uplaty-ndfl-za-sotrudnikov/

Ндфл при увольнении: срок перечисления

Срок перечисления ндфл с больничного при увольнении

Прекращение трудовых отношений с сотрудником (независимо от причин расторжения договора, перечисленных в ст. 77 ТК РФ) сопровождается обязательным полным расчетом с ним в последний день работы. Соответственно, с этих выплат следует начислить и удержать НДФЛ. Рассмотрим, как происходит уплата НДФЛ при увольнении сотрудника.

Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году

Перечислить налог работодатель обязан не позднее дня, следующего за выплатой заработной платы. Это требование одинаково для любого вида выдачи зарплаты – на руки из кассы либо переводом на карту или счет работника.

Рассчитывая выплаты, бухгалтер должен учесть ряд особенностей увольнения. К примеру, таких, как предоставление оставшихся дней отпуска и последующего за ним увольнения сотрудника, или же непредвиденный уход на больничный в день увольнения. Датой фактического получения дохода при увольнении до окончания календарного месяца считается последний день работы (п. 2 ст.

223 НК РФ), а п. 6 ст. 226 НК РФ диктует требование перечисления налога на следующий день после получения. Исключение составляют лишь суммы оплаты отпуска или пособия по больничному листу.

Налог по этим выплатам компания вправе перечислить последним днем месяца, в котором они выплачивались, хотя на практике НДФЛ зачастую перечисляют сразу после выплаты причитающихся сумм.

Ндфл при увольнении после использования отпуска

При наличии распоряжения о предоставлении отпуска с последующим увольнением осуществляются выплаты:

  • отпускных за 3 дня до начала отпуска;
  • остальные полагающиеся выплаты – в последний день работы перед отпуском.

При этом перечислить НДФЛ с причитающейся зарплаты и компенсаций, предусмотренных локальными документами компании необходимо на следующий день после выдачи (т. е. в первый день отпуска увольняющегося сотрудника), а с отпускных налог можно перечислить до конца месяца их получения.

Оплата НДФЛ при увольнении: сроки перечисления, если оплачен больничный лист

Случается, увольняющийся сотрудник заболевает в период отработки или даже в последний день работы. Работодатель обязан принять и оплатить предъявленный лист нетрудоспособности и осуществить увольнение по выходу работника с больничного. При этом удержанный налог с больничного пособия должен быть уплачен до окончания месяца оплаты листа нетрудоспособности.

Исходя из действующих норм, рассмотрим варианты перечисления подоходного налога в различных ситуациях, связанных с увольнением.

Сотруднику фирмы предоставляется отпуск с 5-го по 15-е июня 2018 с последующим увольнением. Последним рабочим днем является 4 июня. Расчеты за май произведены полностью, а также начислены выплаты:

  • отпускные в сумме 17 000 руб.;
  • зарплата за 2 дня июня – 4100 руб.,
  • компенсационные выплаты в размере 20 000 руб.

Начислен и удержан НДФЛ:

  • с отпускных – 2210 руб. (17 000 х 13%);
  • с зарплаты и облагаемых компенсаций – 3133 руб. ((4100 + 20 000) х 13%).

Произведены выплаты по датам:

  • отпускных в сумме 14 790 руб. – 1-го июня;
  • з/платы и компенсаций 20 967 руб. – 4-го июня.

Бухгалтер обязан перечислить НДФЛ, удержанный с зарплаты и компенсаций в сумме 3133 руб. не позднее 5 июня, а по отпускным в сумме 2210 руб. – не позднее 30 июня.

Сотрудник компании увольняется 15 июня 2018г., но 13-го июня он уходит на больничный, и предъявляет его к оплате 20-го июня, явившись за окончательным расчетом. Работодатель распоряжается рассчитаться с работником 20-го июня.

Бухгалтер начислила выплаты:

  • зарплата за 7 дней июня 16 000 руб.;
  • компенсация за неиспользованный отпуск – 10 000 руб.;
  • больничный лист – 12 000 руб.

Начислен и удержан НДФЛ:

  • с зарплаты – 2080 руб. (16 000 х 13%);
  • с компенсации – 1300 руб. (10 000 х 13%);
  • с пособия по больничному листу – 1560 руб. (12 000 х 13%).

Произведены выплаты на руки работнику:

  • з/платы и компенсации в сумме 22 620 руб. – 20-го июня;
  • пособия по БЛ в сумме 10 440 руб. – 20-го июня.

В данном случае срок перечисления НДФЛ по зарплате и компенсации – не позднее 21-го июня, по больничному пособию – не позднее 2 июля, т. к. последний день июня выпадает на субботу.

На перечисление налога оформляется платежное поручение. Если дата перечисления выпадает на выходной или праздничный день, оформляют его первым рабочим днем, следующим за выходным.

Источник: https://spmag.ru/articles/ndfl-pri-uvolnenii-srok-perechisleniya

Ндфл при увольнении: срок перечисления денежных средств

Срок перечисления ндфл с больничного при увольнении

Сроки выплаты и способ определения величины подоходного налога при уходе сотрудника с работы находятся в прямой зависимости от даты получения им положенных средств, и от того, имела ли место быть государственная компенсация в виде возврата части отчислений. В этом материале мы расскажем, когда производится удержание НДФЛ при увольнении, срок перечисления денежных средств, как налог выплачивается и определяется его величина.

НДФЛ при увольнении: срок перечисления

Что такое НДФЛ

Как расшифровывается сокращение НДФЛ, обязаны знать работодатель и обыватель, выплачивающие налоговые отчисления в государственную казну. Первые держат в штате сотрудников и выполняют роль налогового агента от государства, вторые получают официальную заработную плату по месту трудоустройства.

НДФЛ означает налог на доходы физических лиц. Этот прямой налог приносит в бюджет страны львиную долю средств, находясь на третьем месте по эффективности их привлечения. Из названия ясно, что облагаются данным сбором доходы, получаемые физическими лицами. Они являются плательщиками подоходного налога.

Отчисления обычно взымаются с людей из заработанной оплаты труда, выдаваемой на рабочем месте, однако согласно законодательству доходом может быть и:

  • плата за сдаваемую в аренду недвижимость;
  • полученные в результате реализации имущества средства;
  • выигрыш денежного приза в какую-либо лотерею и т.д.

С доходного притока человек должен отдать государству часть. В зависимости от статуса гражданина и ситуации получения средств, налоговые тарифы по снятию сборов будут отличаться.

Так, с заработной платы налоговое отчисление обычно берется в размере 13%, с денежного приза, выигранного в лотерею, снимается целых 35% и т.д.

Отчисления с заработной платы человек не производит самостоятельно. Этим занимается фирма — место работы. Данное отчисление производится лишь в том случае, если человек устроен официально и получает так называемую белую оплату труда.

С черной налог не отчисляется и она, как правило, выше, при этом официального трудоустройства нет, и человек не копит рабочий стаж, который пригодится для трудоустройства по другому месту работы и, по достижению определенного возраста, для получения пенсии.

Если работодатель занимается отчислением налога в казну государства, вы лишаетесь надоедливой и неуместной необходимости самостоятельно бегать по кредитным организациям, заполняя справки и квитанции, отстаивать длинные потоки людей перед кассами и подавать каждые 12 месяцев декларационные бланки в налоговую службу Российской Федерации.

За вас это делает бухгалтерский отдел компании, где вы трудоустроены

Если кроме заработной платы случился другой доход, например, арендатор жилья выплатил средства или вы продали жилье и получили деньги, тогда вы — налоговый агент для самого себя и должны декларировать доходы посредством предоставления отчетности в инспекцию, к которой относитесь согласно вашему месту жительства. Затем — получить квитанцию и по ней самостоятельно совершить перечисление средств в бюджет страны, воспользовавшись услугами кредитных организаций.

Если отчетные документы вовремя не предоставляются в налоговую инспекцию или вообще не предоставляются, к плательщикам применяются штрафные санкции в виде. При этом, оплатив штраф и не подав декларацию, вы через некоторое время получите еще один и заплатите еще больше.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы

Не успели сдать декларацию в срок? В нашей статье узнаете, какие последствия ведет за собой непредоставление отчетности вовремя. Более подробно о сроках давности за налоговые правонарушения и как уменьшить сумму штрафа.

Окончательный расчет работника при увольнении

С подавшим заявление на увольнение сотрудником организация обязуется полностью рассчитаться в последний день его трудового периода. Получается, с наступлением указанной даты, сотрудник получает оплату труда за текущий месяц, невыплаченную ранее, а также полагающиеся ему:

  • премиальные выплаты;
  • компенсации и т.д.

Если работник уходит в другое место, ему полагается выдача средств

Если говорить по-простому, получается, что последние, выплачивающиеся ему средства, выдаются скопом, одной большой суммой. Однако содержат в себе несколько разных платежей, причитающихся увольняющемуся физическому лицу.

Данный порядок установлен ТК РФ в статье под номером 140. Если он не будет строго соблюдаться, то за задержание средств при увольнении сотрудника фирму полагается оштрафовать на 50 тысяч рублей согласно Кодексу административных правонарушений. Помимо административной ответственности, злостный неплательщик-работодатель рискует попасть под уголовную ответственность

Статья 140 ТК РФ в редакции от 31.12.2017

Однако имеется одно исключение, касающееся временных сроков, предоставленных для совершения окончательного расчета.

Если в день, указанный в приказе как дата увольнения, сотрудник не появляется на рабочем месте и не получает трудовую книжку или деньги наличными, то компания имеет право на перенос времени выдачи.

Если такая ситуация произойдет, завершение финансовых отношений между фирмой и сотрудником произойдет сразу же, как только уволившийся работник явится в компанию за получением средств и документов, или же на день, следующий за этим.

Возможность добавления дополнительного дня также оговорена законодательно в Трудовом Кодексе Российской Федерации в статье под номером 140. Согласно ей, предоставление данного дня требуется для различных целей, например, переоформления сумм ввиду получения больничных отчислений.

Когда производится удержание и перечисление подоходного налога

Чаще всего бывший работник получает полагающиеся ему денежные средства непосредственно в день фактического увольнения или в последний день осуществления рабочей деятельности согласно договору. Порой это событие переносится на день появления его на рабочем месте и получения документации или, максимально, на следующую за этим событием дату.

При этом, выдавая средства работнику, компания обязана, являясь налоговым агентом, удержать с этого дохода средства, полагающиеся государственной казне, то есть:

  • 13% для работника, являющегося гражданином России;
  • 30% для иностранца.

Давайте поговорим о сроках перечисления НДФЛ при увольнении сотрудников.

Согласно установленным правилам, датой получения заработной платы сотрудника, трудоустроенного в компании, является последний день тридцатидневного отчетного периода, в который сотрудник средства и заработал. Если же он увольняется, деньги поступают в фактический день увольнения.

Налоговый кодекс гласит, что отчисление и перечисление в государственную казну налога подоходного обязано производиться организацией в день выдачи сотруднику полагающихся денег

НДФЛ с оплаты труда сотрудника налоговая служба получает самое позднее на следующий за датой получения средств работником день. При этом совершенно не играет роли, в каком формате деньги были выданы сотруднику:

  • на пластиковую банковскую карточку;
  • наличными через кассу.

Однако когда речь идет об увольнении, эта схема не работает, так как день ухода человека с работы может быть не тем же днем, в который произведена окончательная выплата.

Время совершения выплаты налога не находится в зависимости от формата выдачи денег работнику при увольнении, так же как и в случае с получением обычной ежемесячной оплаты труда. Рассмотрим таблицу, содержащую информацию по срокам предоставления отчислений в государственную казну, с доходов покидающего компанию плательщика.

Таблица 1. Срок предоставления отчислений

Форма выдачи средствКогда в бюджет перечисляются сборы по подоходному налогу
  • на банковскую карту, оформленную для получения заработной платы;
  • в виде наличных, которые были получены посредством снятия с банковского счета компании-работодателя;
  • выдача производится в виде наличных через кассу организации.
  • крайний срок – дата, следующая да днем расчета с увольняющимся человеком

    Время, данное на перевод сбора по НДФЛ, одинаково для всех разновидностей выдаваемых увольняющемуся сотруднику средств. Не важно, будут это оставшиеся от зарплаты деньги, компенсации отпускных или выплата полагающихся пособий, срок в любом случае остается один и тот же.

    Как произвести расчет размера отчислений по НДФЛ

    Рассчитать НДФЛ можно в данной ситуации по стандартной формуле, умножив финансовую базу в виде суммированного дохода, полученного сотрудником, на процент ставки, который соответствует статусу гражданина, как и при обычной выплате зарплаты. Поскольку ситуация с работающими в российских компаниях иностранцами довольно редка, речь идет обычно о 13% от суммы.

    Как рассчитывается подоходный налог по НДФЛ при увольнении

    Финансовым основанием или базой для совершения подсчетов величины сбора могут стать:

    • деньги, выплаченные в качестве оплаты труда;
    • средства, играющие роль компенсации за отпуск, который работник не успел «отгулять», пока находился в штате;
    • пособие выходного характера, в случае, если его величина больше, чем указанный лимит.

    Если увольнение производится досрочно, сотрудник претендует на дополнительное получение компенсационных средств. Они при расчете величины отчисления не будут приняты во внимание.

    Приведем пример по выплатам НДФЛ при уходе сотрудника с работы. В вашей организации работала Иванова Светлана Петровна, которая подала заявление на увольнение. Согласно выпущенному впоследствии приказу, датой ее окончательного увольнения стало пятое сентября.

    В этот день бухгалтерский отдел вашей фирмы произвел начисление в пользу увольняющейся женщины в размере 20 тысяч рублей (сентябрьская зарплата) и пяти тысяч рублей, полагающихся за неиспользованный Светланой Петровной отпуск. Дата выдачи средств состоялась пятого числа сентября месяца.

    При этом были сняты с обоих платежей 13%, то есть 2 тысячи 600 рублей с оплаты труда и 650 рублей с денег, полагающихся за отпуск.

    Шестое сентября является последним днем, когда законно бухгалтерия фирмы может отправить в казну страны собранные с дохода плательщик средства. Оформление перевода возможно посредством единого документа, так называемой платежки. Указанная в ней величина будет суммой двух отчислений по ставке в 13%, то есть всего отправится в налоговую службу 3 тысячи 250 рублей.

    Подведем итоги

    Как видите, процедура совершения выплаты НДФЛ в казну при увольнении работника компании несколько отличается от перевода средств за находящегося в штате сотрудника.

    Однако степень сложности данного мероприятия нисколько не возрастает. С проведением работы справится как опытный, так и начинающий карьеру бухгалтер-новичок.

    Главное в этом деле – сохранять внимательность по отношению к нюансам и соблюдать установленные законодательством временные ограничения.

    В противном случае, задержка перечислений или окончательное отсутствие на счету налоговой системы полагающихся средств, могут привести к проблемам в виде денежных санкций, штрафов, пени и прочих начислений.

    Оплатив их, вы не освобождаетесь от внесения средств по налогу на доходы физических лиц и рискуете через некоторое время выплатить еще один штраф. Мы желаем вам удачи в работе и новых свершений!

    Относитесь к обязанностям плательщика налогов серьезно и у вас все получится

    Не нашли ответа на свой вопрос?

    Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 110-68-15 (Москва)
    +7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

    Это быстро и бесплатно!

    Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/ndfl-pri-uvolnenii-srok-perechisleniya.html

    Сроки уплаты НДФЛ с больничного в 2019 году – листа, при увольнении, отпускных

    Срок перечисления ндфл с больничного при увольнении

    Оформлением больничных листов, их оплатой занимается работодатель. Он становится налоговым, страховым агентом сотрудника.

    Но есть случаи, когда гражданин проводит все процедуры самостоятельно. И потому необходимо знать, каковы сроки уплаты НДФЛ с больничного в 2019 году.

    Общая информация

    Ведением оформлений по больничному занимается работодатель — его отдел бухгалтерии. Данная процедура достаточно длительная и здесь есть много нюансов.

    Чтобы разобраться со всеми моментами нужно понимать алгоритм работы. Для начала составляется пакет документов для начисления выплаты. После этого нужно отчитаться о передаче средств получателю.

    И после этого отчисляют налог и также проводят отчетность по нему. Каждая из процедур кроме порядка проведения имеет и собственные сроки. Их должен учитывать каждый плательщик.

    В случае нарушения периода подачи документов, отчетов, внесения платежей, применяются меры наказания. Налоговая инспекция в данном плане имеет достаточно четкие и высокие размеры взысканий.

    Определения

    Рассмотрение тематики предполагает возможность понимать все положения. Поэтому есть необходимость установления конкретного перечня терминов и их определений:

    НДФЛВид налогового сбора, который используется в государственном регулировании. Налог на доходы физических лиц применяется по отношению ко всем доходам, которые получают граждане. Это и заработная плата, и иные виды прибыли от своей деятельности. На 2019 год размер НДФЛ в России составляет 13%
    Больничный листДокумент, правовая и юридическая бумага. Его выдают в медицинском учреждении только отдельным категориям граждан, тем кто нуждается в подтверждении отсутствия трудоспособности. На основании листа выдается больничный отпуск и проводится установленная законом оплата
    ОтпускПериод времени, на который гражданина освобождают от трудовой деятельности и всех связанных с работой обязанностей. Может проводиться на оплачиваемой основе. Также гражданин имеет право получить ограниченное количество отпускных дней в году за свой счет — без оплаты со стороны работодателя

    Удерживается ли подоходный налог с листка нетрудоспособности

    Законодательство устанавливает необходимость отчислений сборов вида НДФЛ с больничного пособия. Налоговый агент обязан провести расчет суммы обложения и провести его оплату в сторону бюджета.

    В 2019 году размер данного налога находится, как и прежде, на уровне 13% от суммы дохода. Налоговым агентом к сотруднику на законодательном уровне прикреплен его работодатель.

    Для индивидуальных предпринимателей облагается сбором та же сумма, но проводить ее оплату нужно самостоятельно. Важно понимать и структуру работы налоговой системы.

    С 2012 года свою работу начал пилотный проект о прямых выплатах. За счет данной возможности граждане выплаты от Фонда социального страхования получали напрямую, а не через работодателя.

    Это нововведение позволило сократить сроки выдачи средств из бюджета. Плюс, ошибки в расчетах, мошенничество стало проще контролировать и своевременно выявлять.

    Уплата НДФЛ в случае получения средств по пилотному проекту также проводится. Но для этого существует особый порядок. Работодатель уплачивает НДФЛ с суммы своей выплаты — за первые дни болезни.

    Поскольку остальную часть выплачивает ФСС, то им же и производится уплата налога. Так как на него перешли функции налогового агента работника.

    Статьи, регулирующие данный вопрос

    Законодательство в этой области делится на регулирование выдачи оплаты по больничному и непосредственному отчислению налога.

    Первая часть должна опираться на положения Федерального закона №255-ФЗ” Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством”.

    Статья 2 этого документа говорит о том, кому положена выплата пособия. Вторая часть закона посвящена более четкому структурированию вопросов. В статье 5 приведены основания для получения помощи.

    Относительно налоговых вычислений работает Налоговый кодекс Российской Федерации. Статья 226 в шестом пункте указывает на сроки проведения платежей НДФЛ.

    При обработке налоговой информации в рамках пилотного проекта Прямые выплаты, стоит рассматривать постановление Правительства России №294 “Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2012 — 2020 годах территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному…”.

    Этот документ важен в плане рассмотрения сроков участия каждого из регионов. Там же можно найти сведения о том, какие области рассчитывают подоходный налог на особых основаниях.

    Важные аспекты

    Для проведения правильного платежа стоит рассматривать все особенности расчета. Дело в том, что пилотный проект государства устанавливает нюансы в области определения налоговой базы.

    В стандартной ситуации этот момент не примечателен. Достаточно взять полную сумму пособия и от нее получить 13%. На этом все расчеты прекращаются. Регионы по программе прямых выплат делят налоговую базу такого образца.

    Поскольку платежи проводят разные организации, каждая из них вычисляет размер налога для себя. И за основу берется та сумма, которую выплачивает учреждение. Для работодателя это одна цифра, а для ФСС другая. Суммы подоходного налога также будут отчисляться.

    Порядок расчета

    Для получения компенсации осуществляют такой алгоритм расчета:

    Вычисляют средний доход гражданина за деньДля этого складывают все показатели зарплаты в компании за два года. Далее применяется формула: Д*24/730. в ней Д равно доходу, 24 — месяцы за два года и 730 — это количество дней в том же периоде
    Общая сумма платежаПолученный доход за день умножают на количество дней больничного
    Страховой стажДалее показатель выплаты сравнивают с тем, какую часть от него полагается выплатить по закону. При стаже от полугода платят 60%, от 5 лет — 80%, а более восьми — 100%

    После этого алгоритма переходят к показателю налога. От полученной цифры вычитают 13%. Такая схема подходит для вычислений как в случае стандартной выплаты, так и при раздельном формировании пособия.
    В первом случае работодатель учитывает полное количество дней, а во втором только первые три.

    Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа

    Налоговый сбор следует оплачивать вовремя. Законодательство устанавливает конкретные периоды для НДФЛ, если он удерживается с больничного листа.

    Работодатель назначает пособие в течение 10 дней с момента получения необходимого заявления. При этом НДФЛ должен быть внесен на счет налоговой инспекции до конца месяца, в котором выплачено пособие.

    Учитывается самый последний день в месяце, включительно. Об этом говорит налоговое законодательство и не делает исключений. Для индивидуальных предпринимателей существует другая система.

    ИП проводят сборы по таким датам:

    С января по июнь15 июля
    С июля по сентябрь15 октября
    С октября по декабрь15 января

    При увольнении

    Все расчеты по увольнению проводятся в последний день работы. Но бывают здесь исключения, которые влияют на момент перевода налога.

    Это та ситуация, когда гражданин не может явиться за средствами в день увольнения. К примеру, по причине болезни, ухода за родственником.

    Тогда применяется алгоритм переводов в зависимости от способа оплаты пособия:

    На карточку в банкеКалендарный день перевода
    Наличностью, снятой со счета заранееДень снятия средств в банке
    Наличные из расчета выручки за деньДо следующего дня после расчета с работником

    В каких случаях не платят подоходный налог

    Уплата налога на доход физического лица является обязанностью. И здесь нет исключений ни для наемных работников, ни для индивидуальных предпринимателей. Но есть несколько особенностей.

    Трудовые отношения, которые осуществляются по трудовому договору, подчинены всем нормам закона. По ним требуется отчисление платежей налогового и страхового плана. Но вот в случае с гражданско-правовым типом отношений эти процедуры не предусмотрены.

    Если между сторонами заключен ГПД, то страховые сборы не проводятся. А значит, нет страховых выплат. Больничный в этом случае не оплачивается из средств ФСС. Именно поэтому работодателю не нужно уплачивать НДФЛ.

    Это единственная ситуация, которая освобождает от внесения налога этого типа в бюджет. И она базируется на самом факте отсутствия проплаты.

    Выплата больничного требует внимания. Здесь фигурируют разные варианты начислений и передачи средств. А потому есть риск совершить неверные расчеты, недоплатить сумму по налогу. НДФЛ по больничному листку начисляют всегда.

    Но ответственными за этот процесс могут быть разные структуры. Верная интерпретация законодательства и опора на его положения гарантируют отсутствие проблем с налогообложением.

    Внимание!

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Источник: https://posobieguru.ru/trudovoe-pravo/bolnichnyj/sroki-uplaty-ndfl-s/

    Сроки уплаты ндфл с доходов работника: таблица, когда платить подоходный налог с заработной платы, отпускных, больничного листа, когда перечислять при увольнении?

    Срок перечисления ндфл с больничного при увольнении

    Особенности начисления и уплаты налогов считаются динамичной категорией. НК РФ ежегодно подвергается изменениям, и ответственным работодателям нужно пристально следить за внесенными поправками в законодательство. Особое внимание уделяется обсуждениям, когда платить НДФЛ с отпускных, и какой срок перечисления выплат установлен налоговым законодательством.

    Когда платить НДФЛ с отпускных

    Привилегия оплачиваемого отпуска

    Сотрудник, оформленный на основании трудового соглашения, имеет законное право претендовать на оплачиваемый отдых на протяжении 28 календарных дней. Работникам, чьи профессии официально признаны опасными или вредными для здоровья, полагается дополнительный отпуск, протяженностью от 7 дней.

    Официальное планирование отпускного сезона начинается после прохождения 6-месячного порога непрерывного соблюдения договорных обязательств

    Если существует необходимость воспользоваться правом на отпуск раньше установленного срока, при обоюдном согласии участников трудового соглашения это возможно. Разрешение работодателя на отпуск не требуется женщинам, планирующим декретный отпуск либо усыновившим ребенка, не достигшего возраста в 3 месяца.

    Исполнителям, работающим в рамках гражданско-правовых соглашений, оплачиваемый за счет работодателя отпуск не положен.

    Не позднее 3 календарных дней перед выходом сотрудника в отпуск работодатель обязан выплатить отпускное пособие. Сумма к оплате калькулируется с учетом среднего заработка сотрудника за 1 день. Полученную величину нужно умножить на число дней, которые работник проведет в отпуске. Выплата производится наличкой либо в виде перевода на банковский счет физлица.

    Обязанности налогового агента

    Отпускные облагаются НДФЛ аналогично налогообложению зарплаты:

    • 13%: для работников, являющихся налоговыми резидентами РФ;
    • 30%: для сотрудников, не принадлежих к разряду налоговых резидентов РФ.

    Работодатель переводит НДФЛ в ИФНС по месту регистрации.

    За невыполнение налоговых обязательств предусмотрены штрафные санкции.

    Размер штрафа — 20% от суммы налога

    Временные рамки удержания НДФЛ с отпускных

    Основной принцип — перевести средства в государственную казну не позже даты получения сотрулеикрм наличных или денежного перевода на карточный счет. Споры специалистов, вызванные различными трактовками сроков в связи с отождествлением понятий заработной платы и отпуска с точки зрения получения дохода, привели к временным разграничениям по выплатам.

    Таблица 1. Сроки уплаты в зависимости от типа дохода

    Тип доходаГраничный срок уплаты НДФЛ
    ЗарплатаДень, идущий за датой выплаты
    Прибыль, полученная в натуральном эквивалентеДень, идущий за датой выплаты
    Оплата по больничному листуПоследнее число месяца, в котором проведена выплата в рамках пособия
    ОтпускныеПоследнее число месяца выплаты

    Ограничения по срокам сдвинулись на последний день месяца, в котором проводились выплаты. Ввиду появившихся нововведений данный вид налога дает налоговому агенту преимущество провести выплату одновременно по нескольким сотрудникам, что удобно во время летних отпусков.

    Если выплаты по листу нетрудоспособности осуществлялись в одном месяце с отпускными, допускается их проведение единым платежным поручением.

    Примеры уплаты НДФЛ с отпускных:

    1. Сотрудник предоставил заявление с просьбой предоставить оплачиваемый отпуск 4 июля 2017 г. на 28 календарных дней. Согласно НК РФ выплату следует перечислить не позже чем за 3 дня до начала отпуска — 1 июля 2017 г. Граничный срок перевода подоходного налога в государственный бюджет — до 31 июля включительно.
    2. Если бы работник планировал отпуск с 1 июля 2017 г., отпускные следует перечислить не позднее 28 июня 2017 г., а уплатить НДФЛ — до 30 июня включительно.

    Праздничные дни, выпадающие на период отпуска, не включаются в счет отпускных дней.

    Особенности оплаты НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск

    Во время увольнения работодатель может столкнуться с ситуацией, когда у сотрудника накопились неизрасходованные отпускные дни. Денежная компенсация в этом случае предусмотрена в обязательном порядке.

    Ввиду того, что материальная компенсация считается прибылью, полученной физлицом, она подлежит налогообложению. В отличие от отпускных, подоходный налог с этой суммы вносится в казну не позже дня идущего за днем перечисления средств.

    Ндфл при увольнении в 2019 году: когда платить, сроки уплаты

    В соответствии с ТК РФ при увольнении сотрудника работодатель обязан полностью рассчитаться с ним в последний рабочий день. Сложности могут вызвать уплата НДФЛ при увольнении в 2019 году. Бухгалтеры спрашивают, как сделать расчет НДФЛ, когда и в какой срок заплатить налог, что указывать в назначении платежка.

    Срок перечисления НДФЛ при увольнении в 2019 году

    При увольнении выплачивается две выплаты:

    • Зарплата за отработанный месяц
    • Отпускные за неиспользованный отпуск

    Рассмотрим, в какой срок надо по закону уплаты НДФЛ с этих сумм.

    Зарплата уволенного

    При уплате НДФЛ в бюджет нужно руководствоваться ст. 226 НК РФ Согласно ей подоходный налог перечисляется в день выплаты зарплаты либо на следующий день.

    При этом не важно, как работник получил причитающуюся ему сумму: на банковскую карту или наличными из кассы предприятия.

    Установленный срок уплаты НДФЛ относится не только к самой заработной плате, но и ко всем производимым ему выплатам. Поэтому ответ на вопрос: когда платить НДФЛ с зарплаты уволенного? Ответ — дата уплаты налога с зарплаты уволенного — не позднее следующего дня со дня выплаты дохода (окончательного расчета).

    Компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск

    Если у работника остались неиспользованные дни отдыха, то эти дни оплачиваться. НДФЛ с отпускных за неиспользованный отпуск рекомендуем перечислить в день выплаты отпускных или не позднее дня, следующего за перечислением отпускных.

    В то же время не будет считаться нарушением, если налог с отпускных вы перечислите в последний день месяца — так как этот срок установлен для обычных отпускных.

    Как составить платежное поручение на уплату НДФЛ при увольнении

    Общие требования к заполнению платежного поручения в 2019 году с расчетных сумм покажем на образце платежки.

    • Поля 62 и 71 заполняются сотрудниками банка.
    • В поле 3 поставьте номер платежного поручения.
    • В поле 4 — дату составления документа.
    • В поле 5 – электронно (при подаче платежки через банк-клиент)
    • В поле 101 компания-налоговый агент ставит «02».
    • В поле 6 сумма к перечислению указывается прописью.
    • Затем указываются сведения об отправителе платежа:
    • ИНН (поле 60) и КПП (102)
    • наименование компании (8)
    • номер расчетного счета плательщика (9)
    • сведения о банке: БИК (11), номер корреспондирующего счета (12)
    1. Далее заполняются данные о получателе средств по такому же принципу.
    2. Основное отличие платежного поручения на перечисление налога заключается в указании дополнительных сведения таких как КБК, ОКТМО, период уплаты и др.
    3. Перечисляя подоходный налог при увольнении работника укажите КБК:
    4. 182 101 02010 01 1000 110

    В назначении платежа поставьте «Налог на доходы физических лиц с доходов при увольнении сотрудников. Дата дохода  —  число месяц год».

    Образец платежного поручения на уплату НДФЛ с зарплаты уволенного

    Ниже приведем пример заполнения платежки. Обратите внимание на заполнение поля «Назначение платежа».

    Источник:

    Ндфл с больничного листа в 2018 году: порядок и сроки уплаты

    Оплата больничного листа подразумевает взимание с данной выплаты 13-процентного налога НДФЛ. Почти всякий раз данный налог оплачивается работодателем работника, но не всегда. Как оплачивается Ндфл с больничного листа в 2018 году: порядок и сроки уплаты налога в регионах, которые выбраны для пилотного проекта ФСС.

    Облагается ли больничный лист налогом НДФЛ в 2018 году

    Да, в отношении подобных пособий, которые связаны с временной нетрудоспособностью гражданина, существует обязанность уплаты налога НДФЛ. О данной обязанности говорится в 217 статье Налогового кодекса, также есть специальное письмо с разъяснениями от Министерства финансов РФ.

    Налог должен уплачиваться с больничного листа:

    • при заболевании работника либо члена его семьи,
    • при несчастном случае на работе либо профессиональном заболевании.

    Как уплачивается НДФЛ в регионах пилотного проекта ФСС

    Если в вашем регионе данный проект не работает, то вы платите НДФЛ с больничного листа по-старому: ФСС начисляет вам всю сумму оплаты больничного, а вы, являясь в таком случае налоговым агентом, платите затем налоги самостоятельно. При этом налог вы уплачиваете с обеих частей оплаты больничного:

    • оплачиваемой организацией (первые 3 дня заболевания),
    • оплачиваемой ФСС.

    Если ваш регион выбран в качестве пилотного, вы как работодатель понесете меньше хлопот по внесению данного налога за больничный лист сотрудника. Ведь на вас будет возложена обязанность по уплате налога лишь с части больничного, оплачиваемой организацией. Все остальное должен оплатить ФСС.

    Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году

    Крайним сроком уплаты НДФЛ при оплате временной нетрудоспособности работника будет являться последний день месяца, в течение которого были выплачены «больничные».

    Если, например, больничный лист оплачен 10 апреля, то крайней датой для уплаты НДФЛ станет 30 апреля (с поправкой на производственный календарь в данном месяце лучше вносить налог в последний рабочий день 28 числа).

    Причем даже если вы оплатите больничный работника в последний день месяца, придется в этот же день платить и налог.

    А вот если вы производите оплату первого числа месяца, то впереди будете иметь практически полный месяц на оплату НДФЛ за данную выплату.

    Естественно, так как в большей части организаций больничные листы оплачиваются вместе с выдачей заработной платы в начале месяца, для бухгалтерии не составляет труда и не требуется чрезмерная спешка для своевременного внесения налога.

    Источник: https://admvbr.ru/otpusk/sroki-uplaty-ndfl-s-dohodov-rabotnika-tablitsa-kogda-platit-podohodnyj-nalog-s-zarabotnoj-platy-otpusknyh-bolnichnogo-lista-kogda-perechislyat-pri-uvolnenii.html

    ЮристПрофи
    Добавить комментарий